資料:在注冊會計師協(xié)會組織對會計事務所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達公司2017年財務報表審計工作底稿存在如下問題

(1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。

(2)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。

(3)應收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。

(4)“無形資產(chǎn)審定表"中確認的“無形資產(chǎn)-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司--榮華公司所有。

(5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復核沒有真正實施，但項目負責人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負責人的復核。

要求:1.回答項目負責人的項目組內(nèi)部復核的基本要求:

2.結合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復核中存在的問題。

應付賬款一般不需要函證，但當被審計單位出現(xiàn)下列情況時，注冊會計師應實施函證程序的有

• A、審計人員認為被審計單位的職員有舞弊嫌疑
• B、被審計單位沒有定期與供應商對賬
• C、應付賬款存在借方余額
• D、被審計單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱
• E、應付賬款余額較大

簡述存貨監(jiān)盤程序的主要內(nèi)容。